衡水記賬報(bào)稅中,分為一般納稅人公司和小規(guī)模納稅人公司,常見(jiàn)的是小規(guī)模納稅人公司,衡水小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)呢?下面衡水八戒財(cái)稅就給大家說(shuō)說(shuō)衡水代理記賬中的小規(guī)模企業(yè)的納稅申報(bào),希望對(duì)擁有小規(guī)模公司的您有所幫助。
所謂營(yíng)改增一般納稅人,即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。另外,此次營(yíng)改增試點(diǎn)開始前,2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要按照一定的流程,那么具體有哪些步驟?
衡水記賬報(bào)稅,小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?
小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程
1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。
2、首先是國(guó)稅,進(jìn)入國(guó)稅網(wǎng)站首頁(yè),右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”
3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳,選擇“國(guó)稅納稅人登錄”
4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去,進(jìn)行納稅申報(bào)了。
5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。
6、國(guó)稅申報(bào)完成之后,就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。
7、同理,也是登錄地稅局的官網(wǎng)。
8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng),選擇“電子稅務(wù)局”
9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面,電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。
10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng),有三個(gè)登錄方式,最常用的是動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。
需要注意的是:國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄,需要去稅務(wù)辦理綁定。
小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的時(shí)間
小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;
最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日,在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種有哪些?
1、增值稅,一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報(bào)增值稅。需要申報(bào)的報(bào)表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報(bào)表應(yīng)該都可以從納稅申報(bào)系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報(bào)表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào),年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收,需要報(bào)送的報(bào)表很多,并且需要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的查賬報(bào)告;如果實(shí)行核定征收,只需要報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。具體申報(bào)的稅種和稅率:國(guó)稅申報(bào)增值稅,每月申報(bào)期限1-15日,無(wú)收入就零申報(bào),開了發(fā)票就要有收入申報(bào),稅率3%,應(yīng)交增值稅=應(yīng)納稅額*3%,所得稅季報(bào),具體看專管員如何核定,一般有按損益征收和核定征收,申報(bào)日期為4月申報(bào)1-3月份,7月申報(bào)4-6月份,10月申報(bào)7-9月份,次年1月份申報(bào)10-12月份。如果有地稅登記,還應(yīng)交地稅附加稅,城建稅=增值稅*7%,教育附加費(fèi)=增值稅*3%,堤防費(fèi)=增值稅*2%,價(jià)格平抑基金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001,地方教育發(fā)展費(fèi)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*0.001,印花稅(收入*0.0003)。
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